Aunque el cierre fiscal aún parezca lejano, los meses previos representan una oportunidad valiosa para realizar una revisión preventiva de aquellas operaciones y partidas que podrían tener un impacto significativo en la determinación del Impuesto a la Renta.
Nuestra experiencia nos ha demostrado que gran parte de las contingencias tributarias y observaciones identificadas en procesos de fiscalización tienen su origen en decisiones, registros o situaciones ocurridas meses antes del cierre del ejercicio. Por ello, anticiparse permite efectuar validaciones, fortalecer sustentos documentarios y adoptar medidas correctivas con suficiente anticipación.
Una revisión temprana permite:
- Identificar riesgos tributarios antes del cierre del ejercicio.
- Detectar diferencias entre el tratamiento contable y tributario de las operaciones.
- Evaluar la suficiencia y calidad de la documentación de sustento.
- Optimizar los tiempos y recursos destinados a la preparación de la Declaración Jurada Anual.
Cuatro aspectos que recomendamos evaluar
1. Calidad y consistencia de la información financiera
Verificar que la información financiera refleje razonablemente las operaciones realizadas durante el ejercicio, permitiendo un análisis adecuado de las partidas con mayor impacto tributario y facilitando el proceso de determinación del Impuesto a la Renta.
2. Sustento de las operaciones relevantes
Revisar que las principales transacciones cuenten con documentación suficiente, tales como contratos, informes, aprobaciones internas, evidencia de prestación de servicios y demás soportes que acrediten la realidad económica de las operaciones realizadas.
3. Aprovechamiento de créditos y beneficios tributarios
Evaluar la correcta aplicación de saldos a favor, créditos tributarios, pérdidas arrastrables y otros mecanismos previstos en la normativa vigente, a fin de optimizar su utilización en la determinación del impuesto anual.
4. Identificación temprana de contingencias tributarias
Analizar aquellas operaciones o criterios tributarios que podrían generar observaciones por parte de la Administración Tributaria, permitiendo implementar acciones correctivas antes del cierre del ejercicio y reduciendo la exposición a ajustes futuros.
En Grant Thornton Perú acompañamos a las empresas en la revisión preventiva de su posición tributaria, ayudándolas a anticipar riesgos, fortalecer sus sustentos y prepararse oportunamente para la Renta Anual 2026. Contáctanos y planifiquemos juntos el cierre fiscal de tu empresa.